FX取引の利益に税金はかかるのか？確定申告の具体的な手順などを解説

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FX投資は少額から始めることができるため、手軽にスタートすることができます。

ちなみに、FX取引で獲得した利益は所得として扱われ、税金を納める必要があることをご存知でしょうか？

確定申告自体は経験があるけれど、FXの税金についてはよくわからないという方もいらっしゃるかと思います。

この記事では、FXで得た利益にはどのように税金がかかるか、また確定申告を進める際の注意点などを詳しくご紹介します。

利益が出ていなくとも確定申告するとお得になる場合などもありますので、ぜひこちらの記事内容を参考にFXの税金に関する理解を深めてみてください。

そもそもFXとはどんな投資？特徴やメリット、注意点

FXは、Foreign Exchange（外国為替）という英語に由来する言葉で、各単語の頭文字を繋げたものであり、日本語では「外国為替保証金取引」「外国為替証拠金取引」とも呼ばれます。

FX取引で得られる利益には、「為替差益」と「スワップポイント」という2種類があります。

また、FXの特徴として以下の3点が挙げられます。

FXの利益は2つ　為替差益とスワップポイント

FXとは、日本円/米ドルや日本円/ユーロなどの2つの通貨の為替レートの変動を活用して利益を得ようとする取引のことです。

FXの利益には、「為替差益」と「スワップポイント（金利差調整分）」の2種類があります。

「為替差益」とは為替レートの変動を利用して得た利益のことです。為替レートが低い時に買って高い時に売れば為替差益を獲得することができます。また、反対に為替レートが高い時には売りから初めて、為替レートが低く成った時に買い戻せば、同様に為替差益を売ることも可能です。

また、「スワップポイント（金利差調整分）」とは、2種類の通貨の金利差から生じる利益のことをいいます。基本的には、南アフリカランドやトルコリラなどの高い金利の通貨を買って、日本円などの低い金利の通貨を売れば、利益を得ることができます。定期預金の利息や株式の配当金に類似していて、保有している通貨を売ってポジションをスクエア（解消）にするまでは、継続的にスワップポイント（金利差調整分）は取引口座に蓄積されることになります。

したがって、スワップポイント（金利差調整分）を得ることを目的に通貨の保有を続けている投資家も存在します。つまり、スワップポイント（金利差調整分）を目的としたFX取引は長期投資に向いていると考えられます。

特徴は「少ない資金で大きな取引」ができること

FXは、少ない金額を元手にして大きな金額の取引ができるという特徴があります。この特長を、投資の世界ではレバレッジ（テコの原理）と呼んでいます。FXでは25倍までレバレッジを利かせることが可能です。

ただし、レバレッジが高いということはリスクも高いということにもなります。自分自身の手元にある資金とリスクの許容度を十分に考慮したうえで、何倍までレバレッジをかけるか、決めておくことが重要です。損失の発生を怖れる場合は、レバレッジを1倍（レバレッジをかけない）にしておくことがおすすめです。

FX取引には、損失がある一定の水準に到達した場合、それ以上の損失を防止するために保有しているポジションを強制的に決済する「ロスカット」という仕組みがあります。ロスカットが設定されていない場合、預けた資産を全て失ってしまうリスクがあるだけではなく、追加の損金も支払う義務が生じます。しかし、ロスカットを設定しておけば、損失を一定の範囲内に収めることができるます。

FXは24時間取引可能で兼業投資家にも向いている

FXは為替市場がオープンしている平日であれば24時間いつでも取引できます。日中の時間帯は仕事で忙しい人であっても退社後に自宅などでFX取引をすることができるため、兼業投資家でも取引しやすいでしょう。日本が祝日でも海外の為替市場が開いていれば、取引ができることもあります。

資産ゼロに陥る危険性も有り！大切なのはリスクヘッジ

FX取引では、利益の追求だけではなく、いかに損失を抑えるか、ということが大切です。これまでに生じた損失を一度に挽回しようとして大きなポジションを持ったり、ロスカットを設定せずに危険な投資を続けてしまったりすると、リスクが顕在化した場合に自己資金がゼロになってしまうこともあります。

FXではこうした危険性を抑制・回避するためにリスクヘッジがとても大切なのです。リスクを回避するためには、以下のような方法があります。

FXで得た利益は確定申告が必要？

FXで利益を獲得した場合は、税金は払わなければなりません。

FX会社は顧客の支払調書を税務署に提出しているので、税務署は誰がいくらFXで利益を得たか把握しています。したがって、FXで得た利益をきちんと計算し、確定申告を行わなければなりません。

こちらでは、以下の点について解説していきます。

FX会社は投資家の利益を税務署に報告しているので脱税できない

税務署に申告しなければ、FXの利益はわからないと思っている人がいるかもしれませんが、それは大きな間違いです。

FX会社は、顧客の1年分の全ての取引の結果が記載されている「支払調書」を税務署に提出します。そのため、税務署は個人投資家がFXでどれくらいの収益を得たか把握しています。もし税金を払わずにいると、あるタイミングで税務署から連絡が入り、延滞税などが加算された税金を支払わなければなりません。FXで利益を得たのであれば、きちんと確定申告を行い正しい納税金額を支払うことが必要です。

FXでの利益額によって確定申告の必要性は変わる

確定申告が必要なのは利益が生じた場合だけで、損失が生じた場合は不要となります。また利益が生じた場合、常に確定申告が必要になるというわけではなく、一定額以上の利益が生じた場合のみ、確定申告と税金の支払いが必要になります。

FXで獲得した利益は、雑所得という申告分離課税の対象になります。FXに関する税金を理解するうえで、雑所得についてきちんと理解しておくことが重要です。

所得税には、勤務先から受け取っている給料や賞与といった給与所得、懸賞や福引きの賞金や賞品、生命保険や損害保険の満期返戻金など継続的な行為以外から発生する一時所得、などがあります。

雑所得は、給与所得や一時所得、不動産所得など9種類ある所得のどれにも該当しない所得のことをいいます。年金収入や非営業用貸金から生じた利子、文筆家や作家以外の人が受け取る原稿料・印税、講演料やテレビ出演に対する放送謝礼金、FXや先物取引による収入、アフィリエイトやネットオークションにおける収入、などが雑所得に該当します。

確定申告有無の判断はFXでの所得計算から

FXで獲得した利益を確定申告する必要があるかどうかは、どれだけの所得があったのかによって変わります。ここで注意が必要なのが、利益ではなく所得である、という点になります。所得は、利益から必要経費などを控除（差し引いた）した金額です。つまり、1年間の損益を合計して得た利益から、FXに要した経費を引いた金額になります。

具体例として、FXでの1年間の損益を通算した際に40万円の利益がある場合を考えてみましょう。経費がなければ利益の40万円に対する税金を支払わなければなりませんが、投資に関連する書籍代や通信費、セミナー代金を合計して年間に25万円を経費として支払っていた場合は、所得金額は15万円となるため確定申告が不要となります。

確定申告が必要な所得ラインは、給与所得者20万円以上　被扶養者38万円以上

年収が2000万円以下の給与所得者の場合、給与以外での所得金額が年間20万円を超過すると、確定申告をしなければなりません。

もし、FXによる所得が10万円しかなくても、他の副業による所得と合算して20万円を超過した場合には確定申告が必要になります。

学生や専業主婦などで扶養に入っている人は、所得金額が48万円以上の場合（令和元年以前であれば38万円以上の場合）は確定申告が必要になります。この48万円という金額は配偶者特別控除適用の是非を決める水準となっています。さらに、所得金額が48万円以上の場合（令和元年以前であれば38万円以上の場合）は、扶養からも外れてしまうので注意が必要です。

国内FXでの利益に対しては一律で税率20％

FX取引による所得が上限を超過した場合には、確定申告をして税金を支払う必要があります。個人の場合にはFXで獲得した利益は「先物取引に係る雑所得」として取り扱われることになり、申告分離課税の対象となります。税率は一律で20％（所得税分が15％で住民税分が5％）です。

国内のFX口座で獲得した利益であれば、税率は一律で20.315％となります。これは、所得税分が15％、住民税分が5％、復興特別所得税分が0.315％、という内訳になっています。

個人の場合には、FXで発生した損益は、取引所に上場しているデリバティブ取引（原資産の価格に対して理論価格が決まる取引）や店頭デリバティブ取引（取引所を介さずに行われるデリバティブ取引）などと損益通算をすることが可能です。

「損益通算」とは、複数の所得があった際に、黒字（利益）がある所得と赤字（損失）がある所得を合算して計算することをいいます。

FXで利益が出ていなくても確定申告で得になるケース

FXで利益が出ている場合はもちろん申告が必要ですが、利益が出ていない場合には、原則として、確定申告をする必要はありません。

ただし、損失が発生した際でも確定申告をしておくと得になるケースがあります。それが、「繰越控除」や「損益通算」という制度の活用です。

繰越控除や損益通算を利用するためには、一定のルールが設定されています。どのような場合にこうした制度を利用することができるのかしっかりと理解を深めておきましょう。

FXの運用にかかる経費を申告可能

FXで獲得した利益を確定申告する際にはFX取引で発生した必要経費を差し引くことができます。

具体的には、以下のようなものが必要経費となります。

上記の他にも経費として計上できるものはありますので、FX取引で発生した経費はしっかり管理しておきましょう。

損失の確定申告で翌年～3年間の繰越控除を受けられる

FXで損失が生じた場合、給与所得や公的年金所得を除いた年間所得が20万円以下であれば確定申告をする必要はありません。ただし、FXで損失が生じたような場合、確定申告をしておくとメリットがある場合があります。

それは、3年間にわたって損失を繰り越すことができる「繰越控除」という制度があるからです。

例えば、FXで100万円の損失が出たのにも関わらず確定申告をしなかった場合は、翌年FX取引で20万円の利益が出た際は課税対象となってしまいます。

しかし、確定申告をして繰越控除の制度を利用すれば、1年前に生じた100万円の損失とその年の20万円の利益が相殺されることになり、所得金額は0円（▲100万円（1年前のマイナス）－20万円（その年のプラス）＝▲80万円」）となり課税されません。

この制度は利益の累計金額が損失を超過するまで、3年以内に限り、毎年利用することができます。翌年の利益が損失を超過しない限りは、その年も課税されることはありません。損失の繰越控除を上手に利用することにより、確定申告額は3年間での通算損益になるので税金の支払額を低く抑えることができます。また、個人の場合は3年間ですが、法人の場合は10年間の繰越控除が認められています。

FX以外の投資による利益とも損益通算が可能

FXから生じた損益に限らず、他の金融商品の取引を通じて生じた損益とも損益通算することができます。例えば、金や原油などのCFD（Contract for Difference、差金決済）取引から発生した損益もFXの損益と通算できます。したがって、FXで利益が生じていてもCFD取引で損失が生じているようなケースでは損益を相殺することが可能です。

ただし、あらゆる投資に関して損益通算が認められているというものではなく、FXと同様の所得と見なすことができる「申告分離課税の先物取引に係る雑所得等」に限定されています。

注意しなければいけないのが、株式取引から生じる損益とは合算することができない点です。FX取引による利益も株式取引による利益も、共に申告分離課税の対象ではありますが、FXの所得は雑所得で株式取引による所得は譲渡所得、あるいは配当所得というように異なるため注意してください。

FX初心者でもカンタン！税金と確定申告

「確定申告」という言葉を聞くと、面倒な手続きをしなければならないと考える人は多いかもしれません。しかし、FXにはどの程度の種類の税金が関係していて、具体的な納税額をどのように計算すればよいのか、理解していればそれほど難しい手続きではありません。

基本的な確定申告の手続きを理解したうえで申告書に必要事項を記入し、申告期間内に申告書と必要な添付書類を提出することで、手続きは完了します。

FXにはどんな税金が関わってくる

FXでは、前述したように、為替差益とスワップポイント（金利差調整分）という利益を獲得することができますが、日本の税制では、これらの利益に対し税金が課されます。その税率は20.315％となっており、内訳は「所得税が15%、住民税が5%、復興特別所得税が0.315%」となります。

つまり、FXには、所得税、住民税、復興特別所得税、という税金が関わっているのです。

なお、上記の中の復興特別所得税とは「東日本大震災からの復興のための施策を実施するために必要な財源の確保に関する特別措置法」に基づいて東日本大震災の復興財源とすることを目的とする税金です。永続的に収める税金ではなく、2013年1月1日から2037年12月31日までの期間に徴収されることが決まっています。

確定申告を行った方が有利！FXで損失が出た場合

FXで損失が生じたという場合には確定申告をする必要はありませんが、場合によっては確定申告をした方が有利になるケースがあります。

前述したようにFXの損失は繰越控除の対象となるので、個人の場合は3年間、法人の場合は9年間、損失を繰り越すことができます。翌年にFXで利益が生じたとしても過去の損失分と合算して所得金額を申告することができます。

また、FXで獲得した利益は9つに分類されている所得（利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、一時所得）や他の雑所得とは分離して税額を計算する申告分離課税の対象です。そのため「FXで獲得した利益」と「9つに分類されている所得や他の雑所得」との間で損益通算することはできません。しかし、FXで得た利益と申告分離課税の対象となっている他の金融取引（CFDなど）との損益通算は可能です。

FXの取引に関わる税金はこうやって計算する

FX取引に関する税金の計算方法について事例を挙げて説明します。

FX取引の利益である課税対象金額は以下の計算式で求められます。

「課税対象の金額（FX取引の利益）＝為替差益＋スワップポイント（金利差調整分）－諸経費」

例えば、「為替差益が30万円」「スワップポイント（金利差調整分）が1万円」「諸経費が1万円」の場合を考えてみましょう。

この場合の課税対象金額は

「30万円 ＋ 1万円 － 1万円 ＝30万円」

となります。

FX取引において生じた利益に対する税率は、一律で20.315％（所得税が15.315％、地方税（住民税）が5.0％、復興特別所得税が0.315％）となっているため、所得税額、地方税（住民税）額、復興特別所得税額は、下記のように計算されます。

そもそも確定申告とは、どういった手続きのこと？

確定申告とは、納税者が税法にしたがい所得金額や所得税額を計算し税務署に申告をして納税する仕組みのことをいいます。

所得税の確定申告では、まず毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得金額や所得税額の計算を行います。計算が完了したらその計算結果を確定申告書に記載して確定申告書を作成します。そして、翌年2月16日から3月15日までと定められている申告期間内に、確定申告書を税務署に提出し併せて納税も行います。

FXでの利益を確定申告！注意点をチェック

FXでの利益を確定申告する際は、自分自身で計算した利益額を申告しても税務署は認めてくれません。客観的なエビデンスとしてFX会社が発行する年間損益報告書が必要になります。確定申告での添付書類は、役所や企業などが発行した書類や領収書を利用するようにしてください。

また、海外FXの利益に対する税率は国内FXと異なっている点もおさえておきましょう。

FX会社発行の「年間損益報告書」が必須

確定申告の際は

1. 申告書B（第一表、第二表）
2. 申告書第三表（分離課税用）
3. 先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書
4. （FX損失の繰越控除を使う場合には）所得税の確定申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)

が必要になります。
上記の中で②申告書第三表（分離課税用）と③先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書の2つがFXの確定申告に必要な書類です。（必要に応じて④）

また、「年間取引報告書（あるいは年間損益報告書）」と「給与所得の源泉徴収票」も添付書類として必要です。年間取引報告書（あるいは年間損益報告書）はFX取引で利用しているFX企業のサイトからダウンロードすることができます。源泉徴収票は勤務先企業から受け取ってください。

海外FXは国内と税率が異なる

国内FXで獲得した所得は他の所得とはわかれた「申告分離課税」として取り扱われます。これに対して、海外FXで獲得した所得は、「総合課税」という取り扱いになります。

総合課税とは、他の領域で獲得した所得も合算して、その総額に税金が課される仕組みです。

分離課税となる国内FXでは、所得の金額に関わらず、税率は一律で20.315％（所得税が15%、地方税（住民税）が5％、復興特別所得税が0.315％）です。しかし、総合課税の海外FXでは、地方税（住民税）は一律10％ですが、所得税は所得の金額に応じて「5％から45％までの7段階の累進課税」となっています。なお、2037年12月31日までは所得税の金額に対して2.1％の復興特別所得税が課されます。また、国内FXと海外FXの損益通算や海外FXの損失繰越はできない点にも注意が必要です。

領収書は捨てずに保存！経費の証明に

FX取引における利益を確定申告する際は、かかった経費を申告することで課税対象額が減り、節税することもできます。したがってFX取引に要した経費の領収書は、きちんと保存・管理しておくことが大切です。領収書が存在しない経費を申告しても、税務署からは費用計上を否認されてしまうことがあります。領収書を紛失してしまったり廃棄してしまったりした場合には、基本的には、費用計上ができない、ということを認識しておきましょう。

FX初心者に多いQ&A

FXを始める際によくあるQ&Aを以下にまとめました。
FX取引を始める際の参考にしてください。

Q. FX口座の開設に必要な書類は何ですか？

FX口座を開設するのに必要なものは、大きく2つ。

です。

本人確認書類（運転免許証やパスポートなど）およびマイナンバー確認書類の提出（写しをアップロードまたは郵送）が求められるので事前に用意が必要です。

FXの口座は、日本在住の満20歳以上の人であれば、原則として、誰でも無料で開設することが可能です。

また、口座維持費用も不要なため、口座を開設したいと考えているFX会社が複数ある場合は、同じタイミングで複数の口座を開設しても問題はありません。

Q. スマートフォンなどのモバイル端末からの申し込みはできますか？

現在では多くのFX会社がスマホ専用サイトを用意しており、モバイル端末からのを受け付けています。

そうした専用サイトでは、FXのマーケット情報や経済ニュースなどを閲覧できる機能などを備えているので、FX口座の開設後もFX取引の情報収集に役立てることができます。

また、どのFX会社においてもセキュリティの確保は極めて重要なであるため、モバイル端末からのにおいては、2段階認証などのセキュリティ対策を大部分のFX会社が導入しています。そのため、安心して手続きを進めることができます。

Q. 年齢制限はありますか？

FX会社に口座を開設する際には、クレジットカードやカードローンを申し込むときのような厳しいクレジット審査が実施されることはありません。

ただ、未成年の方にはを認めていないFX会社が多い傾向にあります。中には、満18歳以上で開設基準を満たしていれば認められるケースも存在します。

FX会社により異なりますが、主な審査項目として

などが挙げられます。

特にチェックされるのは、入力された本人情報に間違いがないかという点になります。

Q. 複数のFX口座を開設することはできますか？

FX口座の保有数に制限はありませんので、複数のFX会社ですることができます。FX会社によって、手数料やツールや情報の提供内容・水準に差がありますので、複数のFX会社を比較して自身の取引スタイルに合ったFX口座を開設しましょう。取扱通貨ごとにFX口座を開設することもできますが、あまりにも多くのFX会社で口座を開設すると管理が煩雑になるため、自身で管理可能な範囲に留めておきましょう。

実際にFXを始める

初めてFX取引を挑戦する際は、身構えてしまうこともあるかもしれませんが、FXの口座を開設するだけなら基本的に費用は発生しません。まずは口座を開設し、デモトレードなどでFX取引のツールを実際に操作して、取引方法に慣れていくこともおすすめです。

また、為替相場のチャート画面を見ながらFXマーケットの動向を観察するだけでも、FXの相場観を徐々に養うことができるでしょう。 FX取引をはじめて獲得した利益には、税金がかかります。FXの税金に関する仕組みも理解して、賢くFX取引を進めていきましょう。

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